全盘会计主要做什么

很多人以为全盘会计就是个记账的，其实差远了。在小公司里，全盘会计基本上就是财务部的“总管”，从一笔最简单的报销到最后给老板看的财务报表，全是你的事。说白了，你就是这家公司财务健康的“第一责任人”。

我们来把这个工作拆开看，看看你每天、每月、每年到底在忙些什么。

首先，是日常的“柴米油盐”。这部分工作最琐碎，但也最基础。

你每天上班第一件事，可能就是看银行流水。公司的钱进来了多少，又花出去了多少，你心里得有数。然后就是处理各种单据。销售部门签了合同，开了发票，你要检查发票信息对不对，合同金额和发票金额能不能对上，然后录入系统。员工拿来一堆发票报销，你要一张张看，这张打车票是不是真的出差用的，那张餐费发票是不是超标了。这些事看着小，但如果源头数据错了，后面的账就全乱了。

而且，你还得负责付款。供应商的货款到期了，得安排付出去。员工的报销审核完了，得把钱打给人家。发工资也是你的事。这不只是点一下鼠标那么简单，你要确保公司的银行账户里有足够的钱，不然付款失败就很尴尬。

等到了月中，事情会稍微有点变化。

这时候，你要开始做一件特别重要的事：银行对账。就是把你账上记的每一笔收入和支出，跟银行对账单上的流水一笔一笔地核对。为什么要做这个？因为这能保证公司的钱一分都没错。我以前就遇到过，银行手续费扣错了，就是通过银行对账发现的。如果不对账，这几十块钱就永远消失了。对账也能帮你发现哪些款项付了，但对方没收到，或者客户说打了钱，但其实没到账。

月末，才是全盘会计最忙的时候，我们管这个叫“结账”。

结账不是简单地把数字加起来，而是要把这个月所有发生的事情，都用会计语言翻译成财务数据。这里面有几个关键步骤。

第一是成本核算。如果你的公司是生产制造型的，这就很复杂。你要算这个月生产这些产品，花了多少原材料，多少人工，多少水电费。然后把这些成本分摊到每一个产品上。这样你才知道，一个产品的成本到底是多少，卖多少钱才能赚钱。

第二是处理权责发生制下的调整。这是会计的核心概念之一。简单举两个例子：

一个是计提。比如，公司这个月用了电，但电费单下个月才来。你不能等下个月才记这笔费用，你必须在这个月就预估一笔电费，“计提”到账上。这样才能保证这个月的利润是真实的。工资也是一样，员工干了一个月的活，工资下个月发，但这个月你就要把工资费用记上。

另一个是摊销。比如，公司一次性付了一年的房租12万。你不能把这12万全都记在这个月的费用里，不然这个月就巨亏了。你得把它分成12份，每个月摊销1万。这样才合理。公司的电脑、桌椅这些固定资产，每个月都在磨损，价值在降低，这个过程叫“折旧”，也是月末要算的。

把这些都调整完，你就可以出报表了。主要是三张表：利润表、资产负债表和现金流量表。

利润表告诉老板这个月是赚了还是亏了，赚了多少，亏了多少。

资产负债表告诉老板在月底这一天，公司有多少家底（资产），欠了外面多少钱（负债），还剩多少是自己的（所有者权益）。

现金流量表告诉老板，这个月的现金是怎么流动的，是经营赚来的，还是找银行借来的。

但是，你的工作到这里还没完。报表做出来不是给自己看的，是给老板、给管理层看的。他们看了报表，会问你，“为什么这个月利润比上个月降了？”你不能说“不知道”。你得能从数据里找出原因，告诉他：“因为我们原材料的采购价格上涨了10%，同时市场部为了做推广，广告费多花了5万。”这就是财务分析，是全盘会计价值的体现。你不再是一个记账员，而是公司的业务伙伴。

除了月度循环，还有一块很重要的工作，就是税务。

每个月，你要根据公司的收入和成本，计算该交多少增值税、附加税。到了季度末和年末，还要计算企业所得税。这不只是算个数然后去税务局申报那么简单。你要懂税法，知道哪些费用可以在税前扣除，哪些不行。比如，员工的餐费补贴，可能就不能全额扣除。一个好的全盘会计，能通过合理的税务规划，帮公司省下不少钱。当然，这是在合法的前提下。

最后，全盘会计还要应对外部的各种检查。税务局要来查账，银行要看你的报表来决定要不要给公司贷款，年底了会计师事务所要来审计。所有这些人，第一个找的都是你。你要负责提供他们需要的资料，回答他们提出的各种问题。如果你的账做得一团糟，这个时候就会非常痛苦。

所以，一个合格的全盘会计，需要的不仅仅是做账的能力。他需要非常细心，因为一个小数点就可能导致大问题。他需要很强的逻辑性，能把一堆杂乱的单据整理成清晰的报表。他还需要不错的沟通能力，既要跟公司内部的同事打交道，又要跟外部的税务、银行沟通。最重要的是，他需要有责任心，因为他手里管着公司的钱袋子，他做出的每一份报表，都直接影响着老板的决策。