计提增值税的会计分录

增值税会计分类怎么做呢，小规模和一般纳税人的增值税会计分类怎么做，税率一般是多少呢，下面小编为大家分析一下，仅供大家参考。

小规模纳税人增值税会计分录

小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

销售实现收入时计提增值税：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

计提附加税

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

应交税费——教育费附加

应交税费——地方教育费附加

应交税费——地方水利建设基金

缴纳税费时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

借：应交税费——应交城建税

应交税费——教育费附加

应交税费——地方教育费附加

应交税费——地方水利建设基金

贷：银行存款

缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：

借：管理费用——税金

贷：银行存款

一般纳税人增值税会计分录

一般纳税人，增值税分录如下：

1、发生收入时：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费–应交增值税–销项税额

2、购进固定资产/物料时

借：固定资产/原材料

应交税费–应交增值税–进项税额

贷：银行存款/应付账款

3、转出未交增值税

借：应交税费–应交增值税–销项税额

贷：应交税费–应交增值税–进项税额

应交税费–应交增值税–转出未交增值税（销项减去进项的差额）

4、计提增值税

借：应交税费–应交增值税–转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳税费时：

借：应交税费–未交增值税

贷：银行存款

计提增值税的会计分录问题的解答就到这里，希望对你有帮助，了解更多相关内容，就上睿知好学（www.rzedutec.com），这是一个学历提升、职业技能教育培训考试门户网站