计提附加税的会计分录

附加税的会计分类怎么做呢，增值税附加税的会计分录怎么做呢，下面小编为大家总结一下，仅供大家参考。

计提主营业税金及附加的会计分录

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率（行业不同税率有点差异，一般是5%）计算的；城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的，下面是税率：

城建税—增值税额*0.05（县级）

—增值税额*0.07（县级市以上）

教育附加——增值税额*0.03

地方教育附加——增值税额*0.02

分录：计提时：借：主营业务税金及附加

贷：应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时：借： 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷：银行存款

计提增值税附加税会计分类

增值税不存在计提，是随征。增值税小规模纳税人的会计分录：

借：库存现金/银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—未交增值税

地方税费附加会计分录：

借：主营业务税金及附加5447.53

贷：应交税费-城市维护建设税2476.15

应交税费-教育费附加1485.69

应交税费-地方教育费附加990.46

应交税费-河道管理费495.23

缴纳税费

借：应交税费-未交增值税49523.00

应交税费-城市维护建设税2476.15

应交税费-教育费附加1485.69

应交税费-地方教育费附加990.46

应交税费-河道管理费495.23

贷：银行存款54970.53

若为一般纳税人，增值税的会计分录如下：

采购货物收到的增值税专用发票上的增值税税额计入进项税

借：原材料/库存商品等

应交税费—应交增值税—进项税

贷：库存现金/银行存款/应付账款等

销售货物确认收入时，产生的增值税计入销项税

借：应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税—销项税

当月实际缴纳的增值税=当月确认收入产生的销项税—当月认证通过的进项税—上期留抵税额

若当期有留抵会计分录为：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增税-转出多交增值税

若当期没有留抵，需要缴纳增值税分录为：

借： 应交税费-应交增税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

缴纳时分录：

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

地方税费附加分录与小规模相同。

计提附加税的会计分录问题的解答就到这里，希望对你有帮助，了解更多相关内容，就上睿知好学（www.rzedutec.com），这是一个学历提升、职业技能教育培训考试门户网站